Verotili
Verotili on kooste veronmaksajan oma-aloitteisista veroista. Verotiliä ylläpitää Verohallinto. Tili on veronmaksajakohtainen.
Verotilille Verohallinto merkitsee verot, jotka veronmaksaja on ilmoittanut kausiveroilmoituksella ja maksut, joita maksaessaan veronmaksaja on käyttänyt verotiliviitettä. Tilille merkitään myös Verohallinnon maksuunpanemat ja palauttamat oma-aloitteiset verot sekä korot.
Verotilille ei merkitä tuloveroja, kiinteistöveroja, perintöveroja, metsänhoitomaksuja eikä varainsiirtoveroja.
Verohallinnon Verotiliohje-sivuilla on kuvaus verotilistä ja sen toiminnasta sekä verotiliverojen ilmoittamisen ja maksamisen ohjeita:
Yleiset maksamisen ja palauttamisen ohjeet: Palautusten maksaminen verotililtä
Verotilille kuuluvien verojen ilmoittaminen ja maksaminen
Mitkä verot kuuluvat verotilimenettelyyn?
Verotilimenettelyyn kuuluvat kaikki oma-aloitteisesti maksettavat verot lukuun ottamatta varainsiirtoveroa ja ennakon täydennysmaksua. Verotiliverot ilmoitetaan Verohallinnolle kausiveroilmoituksella.
Verotiliverot:
- arvonlisävero
- työnantajasuoritukset (ennakonpidätys ja lähdevero palkoista sekä työnantajan sosiaaliturvamaksu)
- arpajaisvero
- vakuutusmaksuvero
- ennakonpidätys puun myyntitulosta
- ennakonpidätys osakeyhtiöltä, osuuskunnalta tai muulta yhteisöltä
- ennakonpidätys koroista ja osuuksista
- ennakonpidätys osingoista ja osuuspääoman koroista
- lähdevero osingoista (rajoitetusti verovelvolliselta)
- lähdevero koroista, rojalteista ja puun myyntituloista (rajoitetusti verovelvolliselta)
- lähdevero korkotuloista (yleisesti verovelvolliselta).
Kenellä on verotili?
Verotili on kaikilla, jotka ilmoittavat ja maksavat verotilimenettelyyn kuuluvia veroja.
Yritykset ja yhteisöt ilmoittavat ja maksavat verotiliveroja säännöllisesti joko kuukausittain, neljännesvuosittain tai kalenterivuosittain. Myös muilla voi olla maksettavanaan verotiliveroja esimerkiksi silloin, kun he toimivat työnantajana.
Verotili otetaan käyttöön, kun
- verovelvollinen on antanut ensimmäisen kausiveroilmoituksen oma-aloitteisesta verosta
- verovelvollinen on veroa maksaessaan käyttänyt verotiliviitettä
- verohallinto on tehnyt verotiliveroa koskevan maksuunpano- tai palautuspäätöksen.
Verotilipalvelu
Kun verotili on otettu käyttöön, sen tietoja ja tilannetta voi seurata kirjautumalla Verotili-palveluun.
- antaa kausiveroilmoituksen ja lisäilmoituksen
- seurata verotilin saldoa ja tilitapahtumia
- selata arkistossa olevia tiliotteita ja ilmoituksia
- tulostaa verotilin tiliotteita ja selvityksiä
- hakea tilitapahtumia kalenterikuukausittain
- hakea maksettuja veroja verolajeittain ja verovuosittain
- laskea saldolaskurilla, mikä on maksettava määrä mahdollisine viivästyskorkoineen haluttuna maksupäivänä
Kausiveroilmoitus ja maksetut maksut ovat nähtävissä Verotili-palvelussa yleensä parin päivän kuluttua siitä, kun ne ovat saapuneet Verohallintoon.
Verotiliote tulee Verotili-palveluun kuukausittain viimeistään kymmenentenä päivänä yleisen eräpäivän jälkeen eli yleensä kuukauden 22. päivänä. Verotiliotteet säilyvät Verotili-palvelussa kolme vuotta.
Yrityksen tai yhteisön puolesta toimivat käyttävät Verotili-palveluun kirjautuessaan Katso-tunnistetta. Koska verotilillä on salassa pidettäviä verotustietoja ja kausiveroilmoitus on allekirjoitettava, verotilin tietojen katselu ja kausiveroilmoituksen antaminen vaatii ns. vahvan Katso-tunnisteen. Verotilin kaikkien ominaisuuksien käyttäminen edellyttää myös uuden verotili-roolin käyttöön ottoa.
Yritys, jolla on Katso-tunniste, voi Katsossa antaa esim. tilitoimistolle valtuuden asioida puolestaan verotilillä. Jos yrityksellä ei ole Katso-tunnistetta, se voi valtuuttaa asianhoitajan, esimerkiksi tilitoimiston, asioimaan puolestaan valitsemissaan rooleissa. Asianhoitaja valtuutetaan sähköisen asioinnin valtakirjamenettelyllä.
Yksityishenkilöt kuten kotitaloustyönantaja, alkutuottaja tai yksityinen elinkeinonharjoittaja kirjautuvat Verotili-palveluun pankkitunnuksilla tai HST-kortilla.
Lisätietoja Katso-organisaatiotunnistuksesta ja -rooleista on osoitteessa www.yritys.tunnistus.fi.
Lisätietoja sähköisen asioinnin valtakirjasta on osoitteessa Verohallinto > Sähköisen asioinnin valtakirja
Verotilin toiminta: Verotilin tilitapahtumat
Verohallinto kirjaa verotilin tilitapahtumat (velvoitteet ja hyvitykset) verotilille aikajärjestyksessä päiväkohtaisesti. Velvoitteet kirjataan eräpäivälle ja hyvitykset arvopäivälle. Tilitapahtumat näkyvät tilillä muutaman päivän viiveellä.
Velvoitteeksi tilille kirjataan
- kausiveroilmoituksella ilmoitetut verot ja niiden muutokset
- verohallinnon maksuunpanemat verot ja niiden muutokset
- viivästyskorot
Hyvitykseksi tilille kirjataan
- verotiliviitteellä maksetut maksut
- verotiliverojen veronpalaukset
- hyvityskorot
Verotilin saldo lasketaan aina, kun verotilille kirjataan tilitapahtuma.
Maksut ja muut hyvitykset Verohallinto käyttää velvoitteiden suoritukseksi vanhimmasta velvoitteesta alkaen. Samana päivänä erääntyvistä velvoitteista katetaan ensin verot, jotka jaetaan useammalle veronsaajalle, esimerkiksi ennakonpidätykset. Seuraavaksi katetaan yhdelle veronsaajalle menevät verot, kuten Kelalle tilitettävät sosiaaliturvamaksut. Viimeisenä katetaan arvonlisäverot ja muut yksin valtiolle tulevat verot. Jos velvoitteelle on kertynyt viivästyskorkoa, korko katetaan ennen pääomaa
Tilitapahtumien lisäksi Verohallinto merkitsee verotilille verotilin viitenumeron, palautusrajan, palautusten maksamista varten ilmoitetun pankkitilinumeron, palautetut verot ja suorittamatta jääneet verot. Verotilille merkitään myös jo tiedossa olevat tulevat tilitapahtumat.
Verotilin tiliote
Tiliotteen laatimista varten verotili täsmäytetään kerran kuukaudessa viimeistään kahdeksantena päivänä yleisen eräpäivän jälkeen eli yleensä kuukauden 20. päivänä. Jos tilillä ei ole ollut tilitapahtumia, tiliotetta ei laadita.
Tiliotteen tiedot
Tiliotteeseen merkitään muun muassa
- tiliotejakson tilitapahtumat
- tilin saldo tiliotejakson lopussa
- käyttämättä jääneet hyvitykset
- suorittamatta jääneet velvoitteet
- huomautus maksamatta olevasta saldosta
- ilmoitus perittäväksi siirtämisestä.
Tiliote Verotili-palvelussa
Verotiliote tulee Verotili-palveluun kuukausittain viimeistään kymmenentenä päivänä yleisen eräpäivän jälkeen eli yleensä kuukauden 22. päivänä Verotiliotteet säilyvät Verotili-palvelussa kolme vuotta.
Verohallinto on toistaiseksi lähettänyt kaikille verotiliasiakkaille paperisen tiliotteen postitse. Verohallinto lopettaa paperisen tiliotteen automaattisen postittamisen toukokuussa 2011. Tiliote on sen jälkeen tarkasteltavissa Verotili-palvelussa.
Jos kuitenkin tarvitset jatkossa paperisen tiliotteen postitse, ilmoita siitä Verotili-palvelussa kohdassa "Verotilikohtaiset ohjaustiedot" tai soita verotilin neuvontanumeroon 020 697 056 (pvm/mpm).
Tiliotteen tarkistaminen
Jos tiliotteesta puuttuu ilmoitettuja veroja tai maksettuja maksuja, on syytä ottaa yhteyttä ilmoituksen tai maksun välittäjään tai verotilin neuvontanumeroon 020 697 056 (pvm/mpm).
Jos kausiveroilmoitus tai maksu on saapunut Verohallintoon tiliotejakson päätyttyä, se näkyy vasta seuraavan jakson tiliotteessa. Verotili-palvelussa tiedot sen sijaan ovat nähtävissä heti tilille merkitsemisen jälkeen.
Verojen ja korkojen palauttaminen
- Palautukseen oikeuttava arvonlisävero palautetaan kausiveroilmoituksen perusteella - erillistä hakemusta ei tarvitse tehdä.
- Veronpalautukset ja hyvityskorot voi jättää verotilille myöhemmin erääntyvien verojen maksamista varten.
- Veroilmoituksen puutteet tai antamatta jättäminen voivat estää veron palauttamisen.
Veronpalautukset ja hyvityskorot palautetaan
Verotilin positiiviseen saldoon sisältyvät veronpalautukset ja hyvityskorot palautetaan verovelvolliselle viivytyksettä. Positiiviseen saldoon sisältyvät maksut säilytetään tilillä ja käytetään myöhemmin erääntyvien velvoitteiden suoritukseksi. Aiheetta tai erehdyksessä maksettu maksu palautetaan, jos verovelvollinen sitä pyytää.
Palautettava määrä maksetaan pankkitilille, jos tilinumero on ilmoitettu Verohallintoon. Jos pankkitilinumeroa ei ole ilmoitettu, palautus maksetaan osoitetietojen perusteella maksuosoituksena.
Palautusten maksaminen verotililtä
Pankkitilinumeron ilmoittanut saa palautuksensa nopeammin
Pankkitilille maksettu palautus on käytössä noin viikkoa aikaisemmin kuin maksuosoituksena maksettu palautus.
Yrityksen tilinumero ilmoitetaan kirjallisesti lomakkeella Yritysasiakkaan ilmoitus tilinumerosta (7209).
Henkilökohtaisen tilinumeron voi ilmoittaa sähköisesti suomi.fi-palvelussa tai lomakkeella
Henkilöasiakkaan ilmoitus tilinumerosta (7208)
Palautusrajan asettamalla voi välttää edestakaisen rahaliikenteen
Jos haluaa välttää edestakaista rahaliikennettä, verotilille kannattaa asettaa palautusraja. Tällöin verotililtä palautetaan vain rajan ylittävä määrä käyttämättä olevista veronpalautuksista ja hyvityskoroista. Palautusrajan osoittama määrä säilytetään verotilillä myöhemmin erääntyviä velvoitteita varten. Tilillä säilytettävälle määrälle maksetaan hyvityskorkoa.
Esimerkki palautusrajasta:
A on 1.3.2010 asettanut 1 000 euron palautusrajan. Tilille kirjataan 19.3. muutoksenhakuviranomaisen päätöksellä palautettu 1 500 euron ennakonpidätys. Tästä määrästä verotililtä palautetaan 500 euroa. Loput 1 000 euroa säilytetään tilillä myöhemmin erääntyviä velvoitteita varten.
Jos verovelvollisella on maksamatta muita veroja kuin verotiliveroja (esimerkiksi tuloveron ennakoita), kaikki verotilillä käyttämättä olevat hyvitykset – niin maksut kuin palautusrajan vuoksi verotilillä olevat palautuksetkin - voidaan verotilin kuukausitäsmäytyksen yhteydessä käyttää verojen suoritukseksi.
Näin palautusraja asetetaan
Palautusrajan ja sen muutokset voi ilmoittaa puhelimitse verotilin neuvontanumeroon 020 697 056 (pvm/mpm). Myöhemmin Verotili-palvelu täydentyy niin, että palautusrajan voi ilmoittaa myös verkossa.
Palautusraja otetaan huomioon verotilin saldossa pyynnön vastaanottopäivän kirjauksista alkaen. Palautusraja on voimassa toistaiseksi, ja halutessaan verovelvollinen voi muuttaa tai poistaa sen. Tieto palautusrajan asettamisesta näkyy sekä Verotili-palvelussa että tiliotteessa.
Maksuja varten ei tarvitse asettaa palautusrajaa. Käyttämättä jääneet maksut säilytetään tilillä myöhemmin erääntyviä velvoitteita varten ilman eri pyyntöä.
Mikä voi estää verotililtä palauttamisen?
Jos palautusten yhteismäärä on alle 20 euroa, summaa ei palauteta vaan se säilytetään verotilillä ja käytetään myöhemmin erääntyviin veroihin. Jos määrä nousee 20 euroon, se palautetaan kokonaan.
Jos kausiveroilmoitus on jätetty antamatta tai se on annettu olennaisesti puutteellisena (ilmoituspuute), verotilillä olevat palautukset maksetaan vasta, kun kausiveroilmoitus tai muu veron määrästä tarvittava selvitys on saatu. Myös muuta kuin verotilimenettelyssä olevaa veroa koskevan veroilmoituksen puuttuminen tai epäselvyys voi estää palauttamisen. Tieto palauttamatta jättämisestä merkitään verotiliotteeseen. Pyynnöstä asiasta voi saada myös erillisen päätöksen.
Palautus voi jäädä saamatta myös siksi, että pankkitili- tai osoitetiedot ovat puutteellisia. Pankkitilinumero ei ehkä enää ole voimassa tai osoitetiedot ovat vanhentuneet. Näissä tilanteissa palautukset säilytetään verotilillä ja käytetään myöhemmin erääntyvien velvoitteiden suoritukseksi. Käyttämättä olevat palautukset näkyvät aina tiliotteesta ja Verotili-palvelusta.
Perintätoimet
- Suorittamatta jääneistä veroista huomautetaan tiliotteella – erillistä maksumuistutusta ei lähetetä.
- Kausiveroilmoituksella ilmoitetut verot voidaan lähettää ulosottoon ilman maksuunpanopäätöstä.
Huomautukset saldosta
Jos verotilin saldo on kuukausitäsmäytyksessä miinuksella, on tiliotteella huomautus, johon on merkitty maksettava saldo ja sille seuraavaan yleiseen eräpäivään asti laskettu viivästyskorko. Saldo korkoineen kannattaa kuitenkin maksaa jo ennen yleistä eräpäivää, sillä viivästyskorkoa peritään vain maksupäivään asti. Maksupäivän mukaisen viivästyskoron määrän voi laskea Verotili-palvelussa olevan laskurin avulla tai sen voi kysyä verotilin neuvontanumerosta 020 697 056 (pvm/mpm).
Maksettavasta saldosta lähetetään kaksi huomautusta ja sen jälkeen vielä ilmoitus siitä, että velvoitteet siirretään verotililtä perintään. Jos verotililtä on jo aiemmin siirretty perittäväksi velvoitteita ja niitä on edelleen perittävänä, maksettavasta saldosta ei enää lähetetä huomautuksia. Tällöin tiliotteen yhteydessä ilmoitetaan päivä, jolloin maksamatta olevat velvoitteet poistetaan verotililtä ja siirretään perittäväksi.
Ilmoitus verosta vastuussa oleville
Jos verotilin saldo on huomautusten jälkeen edelleen miinuksella, Verohallinto lähettää asiasta yleensä ilmoituksen myös tiliotteeseen merkityille vastuuvelvollisille. Vastuuvelvollinen saa pyynnöstä erillisen selvityksen maksamatta olevista veroista sekä maksuohjeet.
Velvoitteen poistaminen verotililtä
Jos verovelvolliselle on lähetetty ilmoitus perittäväksi siirtämisestä ja verotilin saldo on ilmoitettuna siirtopäivänä edelleen miinuksella, 10 euron suuruiset ja sitä suuremmat suorittamatta olevat velvoitteet viivästyskorkoineen poistetaan verotililtä ja siirretään perittäväksi. Alle 10 euron suuruiset velvoitteet säilytetään verotilillä. Niiden suoritukseksi käytetään tilille myöhemmin mahdollisesti kirjattavia maksuja ja palautuksia.
Perintätoimet verotililtä poistamisen jälkeen
Verotilin tiliotteelle merkityt maksamatta jääneet verot ovat suoraan ulosottokelpoisia, ja niitä voidaan periä ilman eri päätöstä. Kausiveroilmoituksella ilmoitettuja veroja ei kuitenkaan lähetetä ulosottotoimin perittäväksi, ilmoiteta julkaistavaksi tai liitetä konkurssilaissa tarkoitettuun maksukehotukseen tai konkurssihakemukseen, ennen kuin kaksi viikkoa on kulunut velvoitteiden tiedoksiannosta.
Suorittamatta jääneistä velvoitteista ilmoitetaan verovelvolliselle verotilin tiliotteella tai erillisellä ilmoituksella.
Verohallinto perii verotililtä poistetut verot samalla tavalla kuin muutkin verot. Yleensä verot lähetään ulosottotoimin perittäväksi. Verohallinto voi ryhtyä myös muihin perimistoimiin. Arvonlisäveron, ennakonpidätyksen ja työnantajan sosiaaliturvamaksun Verohallinto voi perimistoimien yhteydessä ilmoittaa julkaistavaksi.
Verotililtä poistetun veron maksaminen
Jos vero on poistettu verotililtä perintätoimia varten, sen maksamisessa ei saa enää käyttää verotiliviitettä ja verotilimaksujen pankkitilejä. Ohjeet veron maksamiseksi saa Verotilin neuvontanumerosta 020 697 056 (pvm/mpm). Jos vero on jo siirretty ulosottoon, se maksetaan ulosottomiehelle.
Tilapäisiä maksuvaikeuksia?
Tilapäisten maksuvaikeuksien yllättäessä voi ottaa yhteyttä maksujärjestelyjen ja lykkäysten neuvontanumeroon 020 697 028 (pvm/mpm).
Lisätietoja: